125 / 152
123
17. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
(devamı)
Gelecek dönemlere devreden zararlar ve gelecek dönemlerde kullanılacak vergi indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi alacağı, ancak gelecekte elde edilmesi öngörülen vergilendirilebilir karlar
oranında kayıtlara alınmaktadır.
31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibariyle, etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi alacağı/ (yükümlülüğü)’nün detayı aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık
31 Aralık
2015
2014
Ertelenmiş vergi alacağı
5.169.977
4.224.019
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(128.926.617)
(113.808.244)
Ertelenmiş vergi alacağı (yükümlülüğü). net
(123.756.640)
(109.584.225)
(*) Ertelenmiş vergi alacağına ilişkin karşılık, öngörülebilir bir gelecekte vergiye tabi karı olması mümkün olmayan bağlı ortaklıklar için ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi alacağı karşılığının önemli
bir bölümü, 6.775.383 ABD Doları (2014: 2.277.899 ABD Doları) tutarındaki kullanılmayan vergi zararları için ayrılmıştır.
31 Aralık 2015
31 Aralık 2014
Stokların taşınan değeri ile vergi değeri arasındaki net fark
(5.448.957)
(2.893.681)
Kıdem tazminatı karşılığı
4.970.647
4.828.271
Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları
11.757.236
6.736.901
Diğer karşılık ve tahakkuklar
1.904.043
4.609.801
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların taşınan değeri ile
vergi değeri arasındaki fark. genellikle UMS 21 etkisinden
kaynaklanan
(127.512.243)
(119.869.468)
Diğer geçici farklar
(2.428.660)
(718.150)
Toplam
(116.757.934)
(107.306.326)
Eksi: Ertelenmiş vergi alacağı için ayrılan karşılık (*)
(6.775.383)
(2.277.899)
Ertelenmiş vergi karşılığı
(223.323)
-
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü
(123.756.640)
(109.584.225)
(İngilizce Aslının Türkçe Tercümesidir)
BORUSAN HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi belirtilmedikçe ABD Doları)
b) Ertelenmiş Vergi
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve
yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile UFRS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı
dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.