124 / 152
17. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)
31 Aralık
31 Aralık
2015
2014
Gelir tablosunda belirtilen cari vergi karşılığı gideri
- Türkiye vergi gideri
41.299.684
32.347.558
- Kazakistan vergi gideri
-
4.336.136
- Malta vergi gideri
6.101.000
8.064.632
- İade alınabilir vergi etkisi (Malta) (*)
(5.230.000)
(5.861.603)
- İtalya vergi gideri
983
74.006
Cari yıla ait toplam yasal vergi gideri
42.171.667
38.960.729
Peşin ödenen vergiler
(30.738.692)
(29.930.902)
Yabancı para çevrim farkları
(1.226.963)
(5.466.950)
Vergi alacakları (Malta) (*)
5.230.000
5.861.603
Ödenecek vergi karşılığı
15.436.012
9.424.480
(*) MIT Holding’in 5.230.000 ABD Doları tutarında dönen varlıklarda sınıflanan vergi alacağı bulunmaktadır. (2014: 5.861.603 ABD Doları).
(İngilizce Aslının Türkçe Tercümesidir)
BORUSAN HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi belirtilmedikçe ABD Doları)
a) Kurumlar Vergisi
Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide
finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden
istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden
hesaplanmaktadır.
2015 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20’dir (2014: %20).
Türkiye’de, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıl için kurumlar vergisi oranı %20’dir (2014: %20).Kurumlar vergisi ile ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi
beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevduatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20
oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla beş yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dâhil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin
Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 – 22 Temmuz 2006
tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı
üzerinden %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır.
31 Aralık tarihinde sona eren 2015 ve 2014 yılları için cari dönem vergi yasal karşılıkları aşağıdaki gibidir: