143 / 152
141
31. FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ
(devamı)
Finansal varlıklar - Gerçeğe uygun değer ölçümü
2015
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
Toplam
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Yatırım fonları
-
-
-
-
Türev araçlar (net)
-
(612.144)
-
(612.144)
-
(612.144)
-
(612.144)
2014
1. Seviye
2. Seviye
3. Seviye
Toplam
Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara
yansıtılan finansal varlıklar
Yatırım fonları
9.605.717
-
-
9.605.717
Türev araçlar (net)
-
(616.534)
-
(616.534)
9.605.717
(616.534)
-
8.989.183
(İngilizce Aslının Türkçe Tercümesidir)
BORUSAN HOLDİNG A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI
(Birim – Aksi belirtilmedikçe ABD Doları)
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir ve gruplanır:
• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direk ya da indirek olarak piyasada gözlenebilen fiyatının
bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
• Üçüncü seviye: Gözlemlenebilir bir piyasa verisinin olmadığı durumlarda finansal varlıkların ve finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeridir. Türev araçların gerçeğe uygun değeri
kayıtlı piyasa fiyatına göre belirlenir. Bu fiyatların söz konusu olmaması durumunda, opsiyonel olmayan türevlerin sürelerine uygulanan mevcut getiri eğrisi ile opsiyonel türevler için olan
opsiyon fiyatlama yöntemleri kullanılarak, indirilmiş nakit akım analizine dayalı bir hesaplama yapılır.
Gerçeğe uygun değer hiyerarşisine göre Grup’un varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibi sınıflandırılmıştır: